课程大纲：

第一模块  精准盈利分析的目的和价值

• 业财融合创造价值的具体思路和方向在哪里 -精准盈利分析提供了切实的出路

• 精准盈利分析是什么意思？它要达成什么目的？

• 精准盈利分析给企业带来什么好处？

思考：

- 你真的知道在哪个客户身上赚钱，哪个客户身上亏钱吗？

- 你真的知道哪个产品是盈利的，哪个产品不是吗？

- 建立全价值链的产品盈利分析和客户盈利分析遇到的难点和障碍在哪里

《成本分摊与精准盈利分析》 选择安越 因为专业 03

第二模块  透视成本费用结构，有效支持经营决策

• 不同类别的成本费用，管控的方式和相应的决策不一样。精准盈利分析先要有一个合

理的成本分类

• 管理会计中的成本费用如何体现？与财务报表的分类有何不同？ - 变动成本、固定成本分析

- 直接成本、间接成本分析

互动研讨：

- 这种成本划分方式对企业决策支持有什么帮助？

- 如何选取和确定精准盈利分析的研究对象

• 成本结构的分析如何提供决策支持

小组场景讨论：

- 成本结构对生产、促销、定价、采购、外包等5个场景下的决策的影响

练习和讨论：

- 某公司用简单主观的方式来分摊间接成本导致企业怎样的错误的决策

- 在无法进行合理成本分摊的情况下，应该如何来编制管理报表

第三模块  解决成本分摊难点，精准进行盈利分析和价值评估

• 对间接变动的成本费用如何分摊？

- 思考：变动和固定混合成本费用如何分摊（比如工业能源）？

• 对间接固定的成本费如何分摊？ - 最前沿的方法——作业成本法和估时作业成本法

案例分析：通过作业成本法和估时作业成本法解决成本分摊难点，进

行精准的盈利分析

①以某生产制造业公司为例

②以某大型服务行业公司为例

互动研讨：估时作业成本法和传统作业成本法有何不同？优势在哪里？

如何具体运用于工作中去？

- 运用以上先进管理思维在部门层面和业务环节层面进行精准地分析

案例分析：如何运用作业成本法促使某销售部门的成本费用分析和工

作效率评价方式发生巨大转变

互动研讨：以人力成本为主的服务类企业或部门如何对人力成本进行

管控和提升效率 （例如仓库管理和发货，财务和人事共享服务中心，

订单处理部门，客户服务部门，IT呼叫中心等）

选择安越 因为专业 04

第四模块  精准盈利分析的深入探讨，支持企业精细化管理

• 如何反映流程的复杂和难易程度对资源不同的消耗

• 如何对支持性部门的费用进行精准分摊，有效反映业务部门对支持性部门的资源消耗

案例分析：某公司如何把应收款团队的费用合理分摊给销售公司

• 如何通过精准盈利分析，显化剩余产能，有效进行资源的配置，并合理支持报价

互动研讨：

- 企业有淡旺季时，剩余产能应该如何合理分摊？

- 对高配置要求的客户和对标准配置要求的客户，如何合理定价？

如何评估以人力成本为主的服务性部门的工作人员的工作效率？ • 如何通过合理的成本分摊，识别获利增长点及流程改进的优化点

• 合理的成本分摊对绩效考核有什么帮助？如何通过合理的成本分摊准确地评估团

队的绩效，驱使人正确的行为方式。

• 如何把作业成本法的理念引入预算，实施作业预算，从而使预算更合理，避免传

统预算的主观盲目性。

刘老师

工作经验

加拿大注册会计师(CPA)

法国巴黎高等商学院管理硕士学位

加拿大魁北克大学工商管理硕士(MBA)学位

刘老师是业内具有深厚国际化背景的财务培训专家，她有着近20年的国际工作经验，主要

从事企业管理和咨询工作。在企业运营绩效分析、成本控制、财务模型构建和项目评估、

预算和预测流程的优化等方面，刘老师用她的专业和经验赢得了学员与客户的信赖与认可。

工作经验

加拿大注册会计师(CPA)

法国巴黎高等商学院管理硕士学位

加拿大魁北克大学工商管理硕士(MBA)学位

刘老师是业内具有深厚国际化背景的财务培训专家，她有着近20年的国际工作经验，主要

从事企业管理和咨询工作。在企业运营绩效分析、成本控制、财务模型构建和项目评估、

预算和预测流程的优化等方面，刘老师用她的专业和经验赢得了学员与客户的信赖与认可。

刘老师先后任职于欧洲最大的企业管理咨询公司-凯捷咨询公司的巴黎和纽约分公司， 世界四大审

计和咨询公司之一的德勤公司的蒙特利尔分公司，以及加拿大国民银行蒙特利尔总部，她曾在欧美

和日本等七个国家为日产、微软、森科石油、安万特药业等几十个大型跨国公司做过财务优化、绩

效评估、财务共享服务等多方面的管理咨询项目。其丰富而独特的工作经历，让她既可以从企业内

部，又可以作为外部咨询项目的视角去探究企业的财务管理，挖掘兼具实用性和可复制性强的财务

实践经验，从而更好的为国内的企业提供落地的财务培训和咨询服务。

刘老师有极为丰富的国际工作经验，熟练掌握中英法三种语言，她在多年的咨询工作中，积累了大

量第一手的多个行业的实战案例，接触到国际最前沿的管理理念。其授课深入浅出，逻辑性强，实

战有效，能给学员全新的国际视野和高度。

讲师简介

曾经接受过刘老师培训和咨询的部分公司

华润怡宝

大冢药业

京新药业

碧迪医疗

被舍弗勒选为“高管人才培养”项目中《非财务经理的财务课程（中英文）》指定授课老师，其授课

受到参课高管的高度认可与好评；

是克莱恩，埃克森美孚，阿斯利康，平安集团等多家国际知名企业内部培训课程的指定合作讲师在日产东京日产总部工作一年，为其全球157家子公司建立了新的财务预算和预测流程，此后又在其子公司东风日产举办为期3个月的20至200人参加的有关财务预算申报程序的培训；

参与加拿大两大石油公司森科和加拿大石油公司的兼并重组项目，为九个业务部门开发公司合并后

的新的预算和预测的模板；并为新公司的SAP系统设计新的预算和预测流程；

为美国最大的邮件服务公司必能宝集团（PitneyBowes）进行成本/效益分析，提供控制成本的解决

方案，节约成本高达36％； 在荷兰阿姆斯特丹为国际信用保险三巨头之一的安卓公司设计财务部门的优化重组方案，极大地缩短其关账周期；

在美国西雅图代表凯捷咨询公司北美外包部参加微软在全球的财务外包的竞标谈判，成功入围前两

名，主要负责外包成本分析以便估算合理报价；

为凯捷咨询公司北美的外包部门建立作业成本制度（Activity-Based Costing），并培训北美三个

外包中心的财务人员；

为欧洲最大的制药集团安万特进行IT成本分析，帮助其与IBM的IT外包项目进行价格谈判。