课程大纲：

第一模块：全面预算管理与控制有这么重要吗?

■思考与讨论:预算能给企业带来什么?

■案例导入:某著名软件解决方案提供商实行预算后的巨大变化

■什么是好的预算

■什么是好的控制

■预算有什么作用 ?

■企业的终极目标是什么

■预算控制系统的整体框架

■打造全员参与的预算管理

■夯实预算控制的财务基础

.企业运作的核心是什么?

正确认识企业的一个起点、三大运作，两个结果

.长期投资者的圣杯

-ROE (净资产收益率)

.净资产收益率的分解与预算的层层分解

第二模块：企业全面预算的管理重点

■思考与讨论:中国企业在预算管理中存在哪些问题?

■预算管理问题的症结在哪?

■如何建立一种“数字化管理”的预算文化?

■如何解决预算管理中的问题一-预算3+1原则 :

.领导的支持是关键

.组织规划是保障

示例:年度预算与具体预算编制的规划

检查监控是抓手

，思考与讨论:财务部”]在预算管理中扮演什么角色?

软件运行出效率

■如何保障全员参与的预算体系?

将预算当作项目管理-

如何管理

.各部门人员角色定位

责任划分

.各部门之间及部门J内部的沟通与协调

正确理解预算的巨大价值

■预算的四大难点: 制定目标、组织规划、准确预测、协调沟通

■重要的预算编制方法:零基预算

传统预算方法:历史基数法的应用方法和不足之处

推翻以前的预算制作方法:零基预算

.零基预算编制步骤与核心要点

。案例分析:某企业运用零基预算进行销售费用预算(人员成本、商务费用、广告

费用等)

■工具模板:预算需求分析

第三模块：企业全面预算编制的技术流程

■把握预算编制过程中的首要环节

■预算编制的基本流程

■收入预测方法及销售费用预算

案例分析:如何确定收入预算的目标

■生产和采购预算的编制

由销量得到产量

详尽的生产预算，更好的成本事先控制

由产品BOM得到采购预算

.生产人工成本的预算

生产费用的预算

■投融资预算的编制重点

■费用预算的编制重点

■资金预算的编制重点一 经营目标能否实现的物质保障

案例分析 :

各部门J预算举例

看一家500强公司如何确定销售目标

一家著名外企的生产预算编制案例

如何确定生产人工成本

某企业现金预算编制的全流程

工具模板:预算编制表单(1)一-年度预算编制的时间进度表

■工具模板:预算编制表单(2)

预算编制指南

■实现有效的预算考核的三大要求

第四模块：全面预算的跟踪与执行

■预算与滚动预测“三问”

预算在执行过程中可不可以更改?

.预算在执行过程中可不可以调整?

.预算执行中为什么要调整?调整的是什么?

■预算与执行为何脱节?

a怎样才能带来预算的有效执行?

■全面预算中的差异分析

.差异分析的目标:算清每种差异带来的影响

单产品的差异分析:价格差异、数量差异、总差异

案例分析:利润差异分析一-为什么利润和预算有差别

■案例分析:弹性预算的重要作用与实战应用

a全面预算管理的重要工具

仪表板

仪表板管理的五大原则

如何使用仪表板及时跟踪行动计划的执行情况

。协调一 横向协调

。关键一最重要的信息

。紧急一一 仪表板的频率

。效率

行动

0参照

仪表板的内容

.思考与讨论:总经理每天要看的三个仪表板